Une personne qui s'installe en Suisse pour travailler entre dans un système de prévoyance à trois étages : l'assurance publique (AVS/AI), la prévoyance professionnelle liée à l'emploi (2e pilier) et l'épargne individuelle (3e pilier). À l'arrivée comme au départ, chaque étage obéit à ses propres lois et à ses propres institutions. Ce guide décrit ces règles et indique où les lire ; il ne dit pas ce que chacun doit faire de sa prévoyance. Les questions personnelles relèvent de la caisse AVS, de la caisse de pension ou de la fondation concernée, voire d'un conseil juridique ou fiscal indépendant.
Une précision d'emblée : les avoirs des 2e et 3e piliers sont détenus par des institutions de prévoyance, pas par un gérant de fortune. La gestion du patrimoine libre, hors prévoyance, est un sujet distinct, traité à la fin de ce guide.
Quels sont les trois piliers et que prévoit la loi ?
| Pilier | Texte | Ce que prévoit le texte | En cas de départ de Suisse | Source |
|---|---|---|---|---|
| 1er pilier : AVS/AI | LAVS (RS 831.10) | Assurance obligatoire pour les personnes domiciliées ou exerçant une activité lucrative en Suisse (art. 1a) ; cotisations prélevées sur le revenu | Les cotisations ne sont pas transférées à l'étranger ; selon l'État de destination : rente partielle, assurance facultative ou remboursement | OFAS, ahv-iv.ch |
| 2e pilier : prévoyance professionnelle | LPP (RS 831.40) | Assurance obligatoire des salariés au-dessus d'un seuil d'entrée annuel, via la caisse de pension de l'employeur | Prestation de sortie : paiement en espèces possible dans certains cas, limité pour la part obligatoire (voir ci-dessous) | LFLP art. 5 et 25f |
| Libre passage | LFLP (RS 831.42) | Droit à une prestation de sortie en quittant la caisse (art. 2), maintenue dans la prévoyance ou payée en espèces dans les cas de l'art. 5 | Voir art. 5 LFLP | Fedlex |
| 3e pilier a : prévoyance individuelle liée | OPP 3 (RS 831.461.3) | Cotisations déductibles fiscalement dans un plafond annuel ; versement des prestations dans les cas fixés par l'ordonnance (art. 3) | Versement anticipé possible dans les cas de l'art. 3, al. 2 OPP 3, dont celui où l'institution doit payer en espèces selon l'art. 5 LFLP | Fedlex |
Que couvre l'AVS/AI et comment l'affiliation fonctionne-t-elle ?
L'assurance-vieillesse et survivants (AVS) et l'assurance-invalidité (AI) forment le 1er pilier. La LAVS rend l'assurance obligatoire pour les personnes qui habitent en Suisse ou y exercent une activité lucrative (art. 1a). Les cotisations sont prélevées sur le revenu et le salarié n'a pas de démarche d'affiliation à faire lui-même : l'employeur décompte auprès de la caisse de compensation. L'OFAS publie les montants valables dès le 1er janvier 2026, sans changement par rapport à 2025 : rente mensuelle minimale de vieillesse 1 260 francs, maximale 2 520 francs (montants par mois, versés treize fois par an).
Comment fonctionne la prévoyance professionnelle (2e pilier) ?
Le 2e pilier est géré par des institutions de prévoyance : la caisse de pension de l'employeur, ou une fondation collective. La LPP fixe l'assurance obligatoire minimale ; une caisse peut offrir davantage (partie surobligatoire), selon son règlement. Les seuils sont des montants annuels, publiés par l'OFAS pour 2026 (sans modification par rapport à 2025) :
| Montant (par an) | Valeur 2026 |
|---|---|
| Salaire annuel minimal (seuil d'entrée dans le régime obligatoire) | 22 680 francs |
| Déduction de coordination | 26 460 francs |
| Salaire coordonné minimal | 3 780 francs |
| Limite supérieure du salaire annuel | 90 720 francs |
Ces montants sont fixés par le Conseil fédéral et peuvent changer d'une année à l'autre. La partie du salaire au-dessus de la limite supérieure ne fait pas partie du régime obligatoire, mais une caisse peut l'assurer dans sa partie surobligatoire.
Qu'est-ce que le libre passage ?
Quand un salarié quitte sa caisse avant la survenance d'un cas de prévoyance, il a droit à une prestation de sortie (art. 2 LFLP). Cette prestation est en principe transférée à la caisse du nouvel employeur. Si le salarié n'en a pas, elle est placée sur un compte ou une police de libre passage, tenus par une fondation de libre passage ou une assurance. Ces institutions sont distinctes des gérants de fortune. Pour retrouver des avoirs oubliés, la Centrale du 2e pilier, rattachée au Fonds de garantie LPP, tient un service de recherche ; elle ne gère aucun avoir.
Qu'est-ce que le 3e pilier a ?
Le pilier 3a est une épargne individuelle liée, reconnue fiscalement et encadrée par l'OPP 3. Il se détient auprès d'une fondation bancaire ou d'une assurance. Les cotisations sont déductibles du revenu imposable jusqu'à un plafond annuel. Selon l'OFAS, pour 2026 :
| Situation | Déduction maximale (par an) |
|---|---|
| Avec affiliation à une institution de prévoyance du 2e pilier | 7 258 francs |
| Sans affiliation à une institution de prévoyance du 2e pilier | 36 288 francs |
Les deux montants sont annuels et peuvent être modifiés chaque année.
Que prévoit la loi pour le 2e pilier en cas de départ de Suisse ?
L'art. 5 LFLP permet à l'assuré d'exiger le paiement en espèces de sa prestation de sortie notamment lorsqu'il quitte définitivement la Suisse (al. 1, let. a), sous réserve de l'art. 25f. Si l'assuré est marié ou lié par un partenariat enregistré, le paiement en espèces requiert le consentement écrit du conjoint ou du partenaire (al. 2).
L'art. 25f limite ce droit : l'assuré ne peut pas exiger en espèces l'avoir de vieillesse acquis selon l'art. 15 LPP (la part obligatoire) s'il reste obligatoirement assuré contre les risques de vieillesse, de décès et d'invalidité dans un État membre de l'UE, en Islande ou en Norvège, ou s'il réside au Liechtenstein. L'information 880 publiée sur ahv-iv.ch (état au 1er janvier 2025) précise que la partie obligatoire doit alors être versée sur un compte ou une police de libre passage, que la partie surobligatoire n'est pas concernée par cette interdiction, et que, pour obtenir le paiement en espèces de la part obligatoire, la personne doit prouver qu'elle n'est pas soumise à l'assurance obligatoire dans l'État concerné. Cette limite vise les départs vers les États de l'UE et de l'AELE cités à l'art. 25f. L'institution de prévoyance ou de libre passage reste l'interlocuteur pour la demande de paiement ; la Centrale du 2e pilier n'effectue aucun versement.
Et le 3e pilier a lors d'un départ ?
L'art. 3 OPP 3 prévoit que les prestations de vieillesse sont versées au plus tôt cinq ans avant l'âge de référence, et autorise un versement anticipé dans des cas énumérés à l'al. 2, dont celui où l'institution est tenue, conformément à l'art. 5 LFLP, de s'acquitter de son obligation par un versement en espèces. Les conditions pratiques (pièces à fournir, délais) sont fixées par la fondation ou l'assurance qui détient le compte.
Qu'advient-il de l'AVS à l'étranger ?
Les règles dépendent de l'État de destination.
- Cotisations déjà versées. Lors d'un départ vers l'UE ou l'AELE, les cotisations restent dans l'assurance qui les a prélevées et donnent droit à des rentes partielles lorsque l'événement assuré se réalise ; leur transfert vers un assureur étranger n'est pas autorisé et leur remboursement est exclu (information 880).
- Assurance facultative. Les ressortissants de l'UE, de l'Islande, du Liechtenstein, de la Norvège ou de la Suisse peuvent adhérer à l'AVS/AI facultative s'ils ne résident pas dans un État de l'UE ou de l'AELE et s'ils ont été assurés au moins cinq ans consécutifs immédiatement avant de sortir de l'assurance obligatoire (information 880 ; information 10.02).
- Conventions de sécurité sociale. La Suisse coordonne ses assurances avec l'UE et l'AELE par l'accord sur la libre circulation des personnes, et avec d'autres États par des conventions bilatérales. Elles déterminent notamment quel système s'applique pendant une activité à l'étranger. Voir la page accords de sécurité sociale de l'OFAS.
- Remboursement des cotisations. Les ressortissants d'États non contractants, domiciliés à l'étranger, peuvent à certaines conditions demander le remboursement sans intérêts des cotisations AVS après avoir quitté définitivement la Suisse, notamment s'ils ont cotisé au moins une année entière (information 10.03, état au 1er janvier 2025). La demande s'adresse à la Caisse suisse de compensation.
Un capital versé au départ est-il imposé ?
Selon l'administration fiscale genevoise, les prestations en capital de la prévoyance versées à une personne domiciliée à l'étranger sont toujours imposées à la source en Suisse ; si une convention de double imposition attribue le droit d'imposer à l'État de domicile, le remboursement de l'impôt à la source peut être demandé (ge.ch, prestations en capital du 2e et du 3e pilier). Le taux, la procédure et l'effet de la convention propre à chaque pays ne sont pas détaillés ici : ils relèvent de l'administration fiscale compétente.
Où se situe la gestion de fortune dans ce tableau ?
Les avoirs de prévoyance sont détenus par des institutions : caisse de pension, fondation de libre passage, fondation bancaire 3a, assurance. Un gérant de fortune gère, lui, des avoirs libres que le client lui confie par mandat, en dehors de ces cadres. Les deux sphères sont distinctes.
Notre annuaire recense 549 établissements à Genève, dont 380 gérants de fortune indépendants (liste FINMA et registre du commerce, état au 17 octobre 2026, détail sur la page données de Genève). Pour parcourir les prestataires, voir gestion de fortune à Genève et les gérants de fortune indépendants. Pour les critères de contrôle, voir choisir un gérant de fortune. Pour la fiscalité d'une installation à Genève sans activité lucrative, voir le guide sur le forfait fiscal.
Que vérifier avant de signer ?
Pour la prévoyance, les réponses se trouvent auprès des institutions :
- Pension et libre passage : la caisse de pension ou la fondation de libre passage indique la prestation de sortie, la part obligatoire et surobligatoire et la procédure de paiement.
- AVS : la caisse de compensation compétente répond sur les cotisations, les rentes partielles et l'assurance facultative.
- 3e pilier a : la fondation bancaire ou l'assurance indique les conditions de versement de son contrat.
- Fiscalité : l'administration fiscale du canton compétent, ou un conseil fiscal indépendant, pour l'impôt à la source sur un capital.
Pour un mandat de gestion portant sur le patrimoine libre :
- La licence : l'établissement figure-t-il dans la liste FINMA, avec le même nom et le même numéro IDE que dans le contrat et dans Zefix ?
- L'organisme de surveillance : nommé dans la liste, nommé dans le contrat.
- La banque dépositaire : compte au nom du client, pouvoirs du gérant limités à ce que le mandat prévoit.
- Les frais par écrit : barème et base de calcul, avant la signature.
- Les rétrocessions et indemnités de tiers : information préalable écrite, conformément à l'art. 26 LSFin.
Les montants cités sont annuels et fixés chaque année : à contrôler sur les pages de l'OFAS. L'annuaire reste un outil de recherche : il ne remplace pas un conseil juridique ou fiscal.